Аудиторський висновок станом на 31.12.2011
Аудиторський висновок
(звіт незалежного аудитора)
щодо фінансової звітності
Публічного акціонерного товариства
“Будівельна фірма “Миколаївбуд”
станом на 31 грудня 2011 року
Управлiнському персоналу ПАТ “БФ “Миколаївбуд”
Південному регіональному управлiнню
Національної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку
м. Миколаїв 06 квітня 2012 року
Вступний параграф:
Основнi вiдомостi про емiтента:
Публічне акціонерне товариство “Будівельна фірма “Миколаївбуд” (далi по тексту - Товариство). Код за ЄДРПОУ: 01273036.
Мiсцезнаходження: 54015, м. Миколаїв, вул. Робоча, 2/А.
Дата проведеної державної реєстрацiї: 28.10.1994 р.
Опис обсягу аудиторської перевiрки
Аудиторську перевiрку проведено у вiдповiдностi до Закону України “Про аудиторську дiяльнiсть” вiд 14 вересня 2006 р. N 140-V, Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, прийнятих рiшенням Аудиторської палати України вiд 31 березня 2011 р. N 229/7 в якостi нацiональних, зокрема Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг 700, 705, 706, 720. Цi стандарти зобов'язують аудитора планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою одержання обгрунтованої впевненостi в тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Незалежну перевiрку проведено з урахуванням “Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв”, затверджених рiшенням ДКЦПФР вiд 29.09.2011 р. № 1360.
Перелiк фiнансових звiтiв, якi складають повний комплект консолідованої фiнансової звiтностi Товариства: Баланс (форма №1) станом на 31 грудня 2011 року, Звіт про фінансові результати (форма №2) за 12 місяців 2011 року, Звіт про рух грошових коштів (форма №3) за 2011 рік, Звіт про власний капітал (форма №4) за 2011 рік, Примітки до річної фінансової звітності (форма №5) за 2011 рік.
Облiкова полiтика Товариства:
Облiкова полiтика Товариства базується на Нацiональних П(С)БО в Українi та затверджена наказом № 1 вiд 04.01.2011 року, а саме:
-
при вiдображеннi в бухгалтерському облiку господарських операцiй та подiй застосовувати норми вiдповiдних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, затверджених Мiнiстерством фiнансiв України на виконання Програми реформування бухгалтерського облiку iз застосуванням мiжнародних стандартiв, затвердженої постановою Кабiнету мiнiстрiв України вiд 28.10.98 р. № 1706;
-
до еквiвалентiв грошових коштiв вiдносити високолiквiднi фiнансовi iнвестицiї на строк до 3 мiсяцiв, якi вiльно конвертуються у певнi суми грошових коштiв i якi характеризуються незначним ризиком змiни вартості;
-
вважати матерiальнi активи зi строком корисного використання бiльше одного року, вартiстю менше 1000 грн. (без урахування ПДВ) iншими необоротними матерiальними активами;
-
критерiєм вiднесення об'єкта основних засобiв до iнвестицiйної нерухомостi вважати використання його в цiлях отримання орендних платежiв та/або збiльшення власного капiталу в розмiрi, що перевищує 50% площi об'єкта;
-
амортизацiю малоцiнних необоротних матерiальних активiв та бiблiотечних фондiв виробляти в розмiрi 100 % їх вартостi в першому мiсяцi використання таких об'єктiв;
-
застосовувати наступний метод оцiнки вибуття запасiв: при вiдпуску у виробництво, продажу, безоплатної передачi та iншому вибуттi - за методом середньозваженої вартості;
-
витрати вiдображати в бухгалтерському облiку згiдно з П(С)БО №16 "Витрати";
-
при затвердженні Мiнiстерством фiнансiв України нових Положень (стандартiв) бухгалтерського обліку можливi доповнення до облiкової полiтики пiдприємства.
Концептуальна основа, використана при складаннi консолідованої фiнансової звiтностi ПАТ “Будівельна фірма “Миколаївбуд”, визначається Нацiональними положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку в Українi, Законом України “Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi” вiд 16.07.1999р. № 996-XIV, iз змiнами та доповненнями, iншими нормативно-правовими актами щодо ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi в Українi та внутрiшнiми положеннями Товариства.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу за пiдготовку
та достовiрне представлення фiнансової звітності
Управлінський персонал несе відповідальність за складання та достовірне подання консолідованої фінансової звітності, яка надає достовірну та справедливу інформацію у відповідності до національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку.
Відповідальність управлінського персоналу охоплює:
-
розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансової звітності, яка не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки;
-
вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам.
Вiдповiдальнiсть аудитора за надання висновку стосовно фiнансової звітності
Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї консолідованої фінансової звітності на основі результатів аудиту, що проведений у відповідності до Міжнародних стандартів аудиту. Міжнародні стандарти аудиту вимагають від аудитора дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості в тому, що консолідована фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказiв щодо сум i розкриттiв у консолідованій фiнансовiй звiтностi. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень консолідованої фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб'єктом господарювання консолідованої фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю Товариства. Аудит також включає в себе оцiнку відповідності використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та оцінку загального подання консолідованої фiнансової звiтностi.
Ми вважаємо, що отримали достатнi та прийнятнi аудиторськi докази для висловлення аудиторської думки. МСА 705 розглядає вiдповiдальнiсть аудитора за надання вiдповiдного звiту за обставин, якщо, формулюючи думку згiдно з МСА 700, аудитор доходить висновку про необхiднiсть модифiкацiї аудиторської думки щодо фiнансової звiтностi.
Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки
У зв'язку з тим, що ми були призначені аудиторами Товариства після 01 грудня 2011 року, ми не мали змоги спостерігати за iнвентаризацiєю оборотних i необоротних активiв, що проводилась за станом на 01 грудня 2011 року. У нас не було можливості впевнитися у кількості запасів на кінець року, вартість яких відображена у балансі, і через виконання альтернативних процедур. Тому ми не мали змоги отримати достатнi i прийнятнi аудиторськi докази для обгрунтування думки щодо цих статей. Проте ми дійшли висновку, що можливий вплив на консолідовану фiнансову звiтнiсть невиявлених викривлень, якщо такi є, може бути суттєвим, проте не всеохоплюючим.
Умовно-позитивна думка
На думку аудиторів, за винятком можливого впливу питання, про яке йдеться у параграфi “Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки”, консолідована фiнансова звітність надає достовірну та справедливу інформацію про фінансовий стан Публічне акціонерне товариство “Будівельна фірма “Миколаївбуд” станом на 31.12.2011 року та його фінансові результати відповідно до Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку.
Iнша допомiжна iнформацiя
Висловлення думки щодо вiдповiдностi чистих активiв вимогам законодавства
З метою реалізації положень статті 155 «Статутний капітал акціонерного товариства» Цивільного кодексу України, аудитором проведений розрахунок визначення вартості чистих активів у відповідності із Методичними рекомендаціями щодо визначення вартості чистих активів згідно рішення ДКЦПФР від 17 листопада 2004 року № 485 станом на 31 грудня 2011 року:
(1+104+35846+5+289+1244+28+82+2229+16+91+115+190+452+155) – (12+2297+1974+294+138+259+547) = 40847 – 5521 = 35 326 (тис. грн.)
Згідно розрахунку вартість чистих активів підприємства складає 35 326 тис. грн., тоді як розмір статутного капіталу 929 тис. грн.
Вартість чистих активів більше розміру статутного капіталу на 34397 тис. грн. чим дотримані умови п. 3 статті 155 Цивільного кодексу України.
Висловлення думки щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть
В процесi аудиторської перевiрки, на наш погляд, на пiдставi МСА 720, було отримано достатньо свiдоцтв, якi дозволяють зробити висновок, що iнша iнформацiя, яка розкривається емiтентом та подається до Комiсiї згiдно iз “Положенням про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв”, затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19 грудня 2006 р. N 1591 не мiстить значних невiдповiдностей чи викривлень, та у всiх суттєвих аспектах вiдповiдає перевiренiй фiнансовiй звiтностi.
Висловлення думки щодо виконання значних правочинiв
Значний правочин - правочин (крiм правочину з розмiщення товариством власних акцiй), учинений акцiонерним товариством, якщо ринкова вартiсть майна (робiт, послуг), що є його предметом, становить 10 i бiльше вiдсоткiв вартостi активiв товариства, за даними останньої рiчної фiнансової звiтностi;
Вартiсть активiв Товариства станом на 31.12.2010 року складає 44641 тис. грн. Сума мiнiмального правочину, яка пiдлягала аудиторським процедурам складає 4464 тис. грн. Товариство у 2011 роцi вiдповiдно до ст. 70 Закону України “Про акцiонернi товариства” не мало виконання значних правочинiв.
Висловлення думки щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту
Корпоративне управлiння, як система, в тому числi система внутрiшнього контролю (аудиту) у Товаристві не запровадженi. Вiдсутнє Положення щодо корпоративного управлiння, корпоративного секретаря не обрано. Розподiл прав та обов'язкiв мiж органами Товариства та його учасниками, стосовно управлiння вiдбувається вiдповiдно до Статуту та положень.
Створення служби внутрiшнього аудиту не передбачено внутрiшнiми документами акцiонерного Товариства. Протягом звiтного перiоду не вiдбувалось змiн зовнiшнього аудитора. Затвердження зовнiшнього аудитора - ПП “Аудиторська компанія Тетяни Позднякової” вiдбувалось у вiдповiдностi до вимог Статуту та положень Товариства.
Iдентифiкацiя та оцiнка аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства
Вiдповiдно до МСА 240, аудитор несе вiдповiдальнiсть за отримання достатньої впевненостi у тому, що консолідована фiнансова звiтнiсть в цiлому не мiстить суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства чи помилки. Через властивi обмеження аудиту iснує неминучий ризик того, що деякi суттєвi викривлення консолідованої фiнансової звiтностi можна не виявити навiть у тому разi, якщо аудит належно спланований i виконується вiдповiдно до МСА. Нами було виконано процедури, для отримання iнформацiї, яка використовується пiд час iдентифiкацiї та оцiнки ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства на рiвнi консолідованої фiнансової звiтностi та на рiвнi тверджень для класiв операцiй, залишкiв на рахунках i розкриття iнформацiї.
Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму:
Приватне підприємство «Аудиторська компанія Тетяни Позднякової»
Свідоцтво про внесення ПП «Аудиторська компанія Тетяни Позднякової» в Реєстр суб'єктів аудиторської діяльності № 3082, видане Аудиторською палатою України 26 грудня 2002 року
рішення № 118, яке чинне до 13 грудня 2012 року.
Місцезнаходження: Україна, 54030, м. Миколаїв, вул. Спаська, 14, кв.62
Фактична адреса: Україна, 54030, м. Миколаїв, вул. Шевченка, 28/3, тел.(0512)36-00-66
E-mail : soldatov@mksat.net
Дата та номер договору на проведення аудиту: Договiр № 12-26 вiд 26 грудня 2011 р.
Дата початку та дата закiнчення проведення аудиту: аудит проводився з 26.12.2011 по 02.04.2012 р. Дата видачi звiту: 06.04.2012р.
Звiт незалежного аудитора виконано у трьох оригiнальних примiрниках, один з яких залишено в архiвi аудиторської фiрми.
Директор ПП «Аудиторська компанія Тетяни Позднякової» В.В. Солдатов
сертифікат аудитора України серії А № 005370
виданий за рішенням АПУ № 112 від 08.08.2002р.,
продовжений до 08.08.2012р.