Аудиторський висновок станом на 31.12.2012

Аудиторський висновок

( звіт незалежного аудитора)

щодо попередньої консолідованої фінансової звітності

Публічного акціонерного товариства

“ Будівельна фірма “Миколаївбуд”

станом на 31 грудня 2012 року

м.Миколаїв                                                                                   12 квітня 2013 року

ЗВІТ ЩОДО ПОПЕРЕДНЬОЇ КОНСОЛІДОВАНОЇ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ

Ми провели аудит попередньої консолідованої фінансової звітності Публічного акціонерного товариства “Будівельна фірма “Миколаївбуд” (код ЄДРПОУ 01273036; місцезнаходження: юридична адреса: 54015, Миколаївська область, м.Миколаїв, вул.Робоча, 2/А, фактична адреса: 54015, Миколаївська область, м.Миколаїв, вул.Робоча, 2/А, дата державної реєстрації 28.10.1994 р. ), що додається, яка складається з балансу станом на 31 грудня 2012 року та відповідних звітів про фінансові результати, рух грошових коштів та власний капітал за рік, який закінчився цією датою, а також з стислого викладу суттєвих принципів облікової політики та інших приміток, включаючи інформацію, яка пояснює вплив переходу з попередньо застосованих П(С)БО на МСФЗ (надалі разом – “попередня фінансова звітність”).

Попередню консолідовану фінансову звітність було складено управлінським персоналом із використанням описаної у примітці № 2 концептуальної основи спеціального призначення, що ґрунтується на застосуванні вимог МСФЗ, як того вимагає МСФЗ 1 “Перше застосування МСФЗ”.

Ця попередня консолідована фінансова звітність складена з метою формування інформації, яка буде використана для підготовки порівняльної інформації при підготовці першої фінансової звітності за МСФЗ станом на 31.12.2013 р. з урахуванням можливих коригувань, які будуть зроблені в разі змін вимог стандартів та тлумачень, що будуть використані при складанні першої фінансової звітності за МСФЗ станом на 31.12.2013 року.

Управлінський персонал несе відповідальність за складання попередньої консолідованої фінансової звітності згідно з вищезазначеною концептуальною основою спеціального призначення , описаною в примітці № 2.

Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї попередньої консолідованої фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту.

Висновок

На нашу думку, попередня консолідована фінансова звітність станом на 31.12.2012 р. та за рік, що закінчився на зазначену дату, складена в усіх суттєвих аспектах відповідно до концептуальної основи спеціального призначення , описаної в примітці № 2 , включаючи припущення управлінського персоналу щодо стандартів та тлумачень, що, як очікується, будуть чинними, та облікових політик, що, як очікується, будуть прийняті на дату, коли управлінський персонал підготує перший повний пакет фінансової звітності згідно з МСФЗ станом на 31.12.2013 року .

Пояснювальний параграф та обмеження щодо використання

Ми звертаємо увагу на Примітку № 2 , яка пояснює ймовірність внесення коригувань у вхідні залишки балансу на 01.01.2012 р. та попередню консолідовану фінансову звітність за 2012 рік під час складання балансу першого повного пакету фінансової звітності за МСФЗ станом на 31.12.2013 р  р . Також звертаємо увагу на те, що тільки повний пакет консолідованої фінансової звітності за МСФЗ, який включає три Баланси (Звіти про фінансовий результат), по два Звіти про фінансові результати (Звіти про сукупний дохід), Звіти про рух грошових коштів, Звіти про власний капітал, і відповідні примітки (в тому числі порівняльну інформацію до всіх приміток, що вимагається МСФЗ)., може забезпечити достовірне відображення фінансового стану Публічного акціонерного товариства “Будівельна фірма “Миколаївбуд” , результатів його операційної діяльності та руху грошових коштів згідно з МСФЗ. Наша думка не модифікована щодо цього питання .

Попередню консолідовану фінансову звітність Публічного акціонерного товариства “Будівельна фірма “Миколаївбуд” було складено в процесі зміни концептуальної основи з П(С)БО на МСФЗ. Таким чином, попередня консолідована фінансова звітність Публічного акціонерного товариства “Будівельна фірма “Миколаївбуд” може бути не прийнятною для інших цілей.

ЗВІТ ЩОДО ВИМОГ ІНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТІВ

Висловлення думки щодо вiдповiдностi чистих активiв вимогам законодавства

Вартість чистих активів більше розміру статутного капіталу на 31611 тис. грн. чим дотримані умови п. 3 статті 155 Цивільного кодексу України.

Висловлення думки щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстять перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть

В процесi аудиторської перевiрки, на наш погляд, на пiдставi МСА 720, було отримано достатньо свiдоцтв, якi дозволяють зробити висновок, що iнша iнформацiя, яка розкривається емiтентом та подається до Комiсiї згiдно iз “Положенням про розкриття iнформацiї емiтентами цiнних паперiв”, затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19 грудня 2006 р. N 1591 не мiстить значних невiдповiдностей чи викривлень, та у всiх суттєвих аспектах вiдповiдає перевiренiй фiнансовiй звiтностi.

Висловлення думки щодо виконання значних правочинiв

Товариство у 2012 роцi вiдповiдно до ст. 70 Закону України “Про акцiонернi товариства” мало виконання таких правочинiв:

1. Міністерство оборони України, договір №227/ДБК-315 Буд. від 30.08.2011 р. Будівництво 24 квартирного будинку в смт. Галицинівка, сума – 5 649 990 грн.
2. ТОВ «Компанія «Парадиз», договір №03/09/2012 від 03.09.2012 р. Забудова кварталу по вул. Архитектора Старова буд. 2/1 кор. 4 в мкр. «Північний» в м. Миколаєві, сума 10 000 000 грн.
3. ЗАСТ «Зоря Інгулу», договір №03/08/11 від 03.08.2011 р. Будівництво холодильника для зберігання 1000 т. яблук в контрольному газовому середовищі в смт. Баштанка, сума 6 494 366 грн.

Висловлення думки щодо стану корпоративного управлiння, у тому числi стану внутрiшнього аудиту

Корпоративне управлiння, як система, в тому числi система внутрiшнього контролю (аудиту) у Товаристві не запровадженi. Вiдсутній кодекс корпоративного управлiння, корпоративного секретаря не обрано. Розподiл прав та обов'язкiв мiж органами Товариства та його учасниками, стосовно управлiння вiдбувається вiдповiдно до Статуту та положень.

Створення служби внутрiшнього аудиту не передбачено внутрiшнiми документами акцiонерного Товариства. Протягом звiтного перiоду не вiдбувалось змiн зовнiшнього аудитора. Затвердження зовнiшнього аудитора вiдбувалось у вiдповiдностi до вимог Статуту та положень Товариства.

Iдентифiкацiя та оцiнка аудитором ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства

Нами було виконано процедури, для отримання iнформацiї, яка використовується пiд час iдентифiкацiї та оцiнки ризикiв суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства на рiвнi консолідованої фiнансової звiтностi та на рiвнi тверджень для класiв операцiй, залишкiв на рахунках i розкриття iнформацiї.

Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму

Приватне підприємство « Аудиторська компанія Тетяни Позднякової »
Свідоцтво про внесення ПП « Аудиторська компанія Тетяни Позднякової » в Реєстр суб 'єктів аудиторської діяльності № 3082, видане Аудиторською палатою України 26 грудня 2002 року
рішення № 118, яке чинне до 1 листопада 2017 року.

Місцезнаходження: Україна, 54030, м. Миколаїв, вул. Спаська, 14, кв.62
Фактична адреса: Україна, 54030, м. Миколаїв, вул. Шевченка, 28/3, тел. (0512)36-00-66: 53-73-33
E-mail : audit@mail15.com

Дата та номер договору на проведення аудиту: Договiр № 12-26 вiд 26 грудня 2012 р.

Дата початку та дата закiнчення проведення аудиту: аудит проводився з 26.12.2012 по 05.04.2013 р. Дата видачi звiту: 12.04.2013р.

Звiт виконано у трьох оригiнальних примiрниках, один з яких залишено в архiвi аудиторської фiрми.

 

Директор ПП Аудиторська компанія

Тетяни Позднякової                                                                               В.В. Солдатов

сертифікат аудитора України серії А № 005370,

чинний до 08.08.2017р.

 

Аудитор, що проводив перевірку                                                          Т.О. Позднякова

сертифікат аудитора України № 007016,

чинний до 31.01.2018р.

 

12 квітня 2013 року

 

Примітка № 1

Узгодження власного капіталу та загального сукупного прибутку

ПАТ «Будівельна фірма «Миколаївбуд» вперше застосовує МСФЗ за підсумками 2012 р. Перший індивідуальний фінансовий звіт суб’єкта господарювання, складений відповідно до вимог МСФЗ, включає узгодження та примітки, наведені нижче:

Узгодження статей Звіту про фінансовий стан

Примітка	Стаття		На 1 січня 2012 року				На 31 грудня 2012 року
			значення за ПБО	вплив переходу на МСФЗ	значення за МСФЗ		значення за ПБО	вплив переходу на МСФЗ	значення за МСФЗ
	АKТИВ
	Необоротні активи
	Нематеріальні активи:
	залишкова вартість		1		1
	первісна вартість		2		2
	накопичена амортизація		1		1
1	Незавершені капітальні інвестиції		104	-104
2	Основні засоби:
	залишкова вартість		35846	-17375	18471		18320		18320
	первісна вартість		55548	-27748	27800		27852		27852
	Знос		19702	-10373	9329		9532		9532
	Довгострокові біологічні активи:
	справедлива (залишкова) вартість
	первісна вартість
	накопичена амортизація
3	Довгострокові фінансові інвестиції:
	які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств
	інші фінансові інвестиції		5	-5	0
	Довгострокова фінансова заборгованість
	Інша довгострокова заборгованість
	Довгострокова дебіторська заборгованість
2	Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості			14954	14954		14969		14969
	Первісна вартість інвестиційної нерухомості			24827	24827		24952		24952
	Згос інвестиційної нерухомості			9873	9873		9983		9983
	Відстрочені податкові активи		289		289		495		495
	Інші необоротні активи
	Гудвіл
	Усього необоротних активів		36245	-2530	33715		33784		33784
4	Оборотні активи
	Виробничі запаси		1244	110	1354		2051	315	2366
	Поточні біологічні активи
	Незавершене виробництво		28	-28	0		258	-258	0
	Готова продукція						57	-57	0
	Товари		82	-82	0
	Векселі одержані
5	Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
	чиста реалізаційна вартість		2229	-96	2133		3015	423	3438
	первісна вартість		2259	-96	2163		3045	423	3468
	резерв сумнівних боргів		30		30		30		30
	Дебіторська заборгованість за розрахунками:
	з бюджетом		16	60	76		2	228	230
	за виданими авансами		91	1312	1403		177	85	262
	з нарахованих доходів
	із внутрішніх розрахунків
	Інша поточна фінансова заборгованість
	Інша поточна дебіторська заборгованість		115	85	200		210	-70	140
	Поточні фінансові інвестиції
	Грошові кошти та їх еквіваленти:
	в національній валюті		190		190		81		81
	у тому числі в касі		4		4		2		2
	в іноземній валюті
6	Інші оборотні активи		452	-452	0		456	-456	0
	Активи, класифіковані як утримувані для продажу
	Усього оборотних активів		4447	909	5356		6307	210	6517
7	Витрати майбутніх періодів		155	-155	0		62	-62	0
	Баланс		40847	-1776	39071		40153	148	40301
	ПАСИВ
	Власний капітал
	Статутний капітал		929		929		929		929
	Пайовий капітал
	Додатковий вкладений капітал
8	Інший додатковий капітал		35188	-2686	32502		32502	-32	32470
	Резервний капітал	78		78	78		78
	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	-874	-2	-876	-969	32	-937
	Неоплачений капітал
	Вилучений капітал
	Усього власний капітал	35321	-2688	32633	32540	0	32540
9	Забезпечення виплат персоналу		5	-5	0		2	-2	0
	Цільове фінансування
	Довгострокові зобов’язання
	Довгострокові кредити банків
	Інші довгострокові фінансові зобов’язання
	Відстрочені податкові зобов’язання
	Довгострокові забезпечення
	Інші довгострокові зобов’язання
	Усього довгострокових зобов’язань
	Поточні зобов’язання
	Kороткострокові кредити банків
	Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями		12	5	17		40	2	42
	Векселі видані
11	Інші поточні фінансові зобов’язання
10	Kредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги		2297	1600	3897		6105	206	6311
	Зобов’язання з одержаних авансів		1974	-141	1833		28	900	928
	Інші зобов’язання
	в тому числі
	з бюджетом		294		294		263	-30	233
	з позабюджетних платежів
	зі страхування		138		138		80		80
	з оплати праці		259		259		167		167
	з учасниками
	із внутрішніх розрахунків
	Поточні забезпечення
	Інші поточні зобов’язання		547	-547			928	-928
	Зобов’язання, прямо пов’язані з активами, класифікованими як утримувані для продажу
	Усього поточних зобов’язань		5526	912	6438		7613	148	7761
	Доходи майбутніх періодів
	Баланс		40847	-1776	39071		40153	148	40301

 

 

Примітки

до узгодження Звіту про фінансовий стан

на 1 січня 2012 року

1. Незавершені капітальні інвестиції

Стаття "Незавершене будівництво", яке відповідає критеріям визнання МСФЗ 16, рекласифіковано в статтю "Основні засоби" в сумі 91тис.грн. та списується на нерозподілений прибуток, як таке, що не відповідає активу в сумі 13 тис.грн.

2. Основні засоби

Статтю "Основні засоби" первісною вартістю у сумі 55548 тис. грн., знос в сумі 19702 тис.грн, залишкова вартість в сумі 35846 тис. грн., наявну в українській формі балансу, рекласифіковано в статті із відокремленням фінансової складової:

– інвестиційна нерухомість — первісна вартість у сумі 24827 тис. грн., знос 9873 тис.грн., залишкова вартість - 14954 тис.грн.;

– проведена уцінка до справедливої вартості за рахунок додаткового капіталу у сумі 2967 тис.грн. - первісна вартість, знос - 466 тис.грн., залишкова вартість - 2501 тис.грн.;

- списано основних засобів первісною вартістю 45 тис.грн, знос - 34 тис.грн., залишковою вартістю 11тис.грн, як такі, що не відповідають критеріям активу.

3. Довгострокові фінансові інвестиції

Інші фінансові інвестиції не відповідають класифікації фінансового активу, тому списані на нерозподілений прибуток в сумі 5 тис.грн.

4. Оборотні активи.

Статті «Незавершене виробництво» в сумі 28 тис.грн. та «Товари» в сумі 82 тис.грн. рекласифіковано в статтю «Виробничі запаси».

5. Дебіторська заборгованість

Списана на нерозподілений прибуток дебіторська заборгованість, яка не відповідає критеріям активу в сумі 124 тис.грн

6. Інші оборотні активи

Виключається сальдо субрахунку 643 "Податкові зобовязання", нарахування якого пов'язане з отриманням авансу, з одночасним виключенням з поточник зобовязань в сумі 2 тис. грн.

Виключається сальдо субрахунку 644 "Податковий кредит", пов'язане з використанням касового методу з одночасним виключенням з кредиторської заборгованості за послуги в сумі 358 тис. грн.

Рекласифіковано на розрахунки з бюджетом по ПДВ суму 60 тис.грн.

Рекласифіковано в дебіторську заборгованість суму 32 тис.грн.

7. Витрати майбутніх періодів

Стаття «Витрати майбутніх періодів» рекласифікується в статтю "Інша поточна заборгованість в сумі 116 тис.грн.

Перенесено в статтю дебіторська заборгованість за виданими авансами в сумі 5 тис.грн.

Витрати, які не відповідають критеріям активу, списані на нерозподілений прибуток в сумі 34 тис.грн.

8. Інший додатковий капітал.

Списана на нерозподілений прибуток вартість переоцінок раніше списаних та реалізованих основних засобів в сумі 185 тис.грн.

9.Забезпечення виплат персоналу

Рекласифіковано в статтю поточна заборгованість за довгостроковими забов'язаннями в сумі 5 тис.грн.

10. Кредиторська заборгованість

Розгорнуто сальдо рахунку 631 в статті дебіторська та кредиторська заборгованість в сумі 1548 тис.грн.

11. Інші поточні зобовязання

Виключається сальдо субрахунку 644 "Податковий кредит", нарахування якого повязане з отриманням авансу з одночасним виключенням з дебіторської заборгованості по виданим авансам в сумі 241тис. грн.

Виключається сальдо субрахунку 643 "Податкове зобовязання", пов'язане з використанням касового методу нарахування, з одночасним виключенням з дебіторської заборгованості за послуги в сумі 35 тис. грн.

Рекласифіковано в статтю «Поточні зобов’язання з одержаних авансів» суму - 211тис. грн.

Узгодження власного капіталу та загального сукупного прибутку станом на 1 січня 2012 р.:

Списання вартості переоцінки основних засобів, що вибули (2501 тис.грн.)

Списання інших фінансових інвестицій ( 5 тис.грн. )

Списання дебіторської заборгованості, яка не відповідає критеріям активу ( 124 тис.грн.)

Списання витрат майбутніх періодів, які не відповідають критеріям активу ( 34 тис.грн.)

Списання залишкової віртості основних фондів, які не відповідають критеріям активу (11 тис.грн)

Списання незавершених капітальних інвестицій, які не відповідають критеріям активу (13 тис.грн)

Загальна сума коригування власного капіталу ( 2688 тис.грн.)

Примітки

до узгодження Звіту про фінансовий стан

на 31 грудня 2012 року

1. Незавершене виробництво

Незавершене виробництво було рекласифіковано в «Виробничі запаси» в сумі 258 тис.грн.

2. Готова продукція

Готова продукція була рекласифікована в статтю «Виробничі запаси» в сумі 57 тис.грн.

3. Дебіторська заборгованість

Проведено розгорнення рахунку 361 в сумі 192тис.грн.

4. Дебіторська заборгованість за виданими авансами

Розгорнуто рахунок 361 в дебіторську заборгованість та в зобов’язання з одержаних авансів в сумі 192 тис.грн.

5. Інша поточна дебіторська заборгованість

Інша поточна заборгованість рекласифікована в дебіторську заборгованість в сумі 132 тис.грн.

6. Інші оборотні активи

Інші оборотні активи рекласифіковані в статтю «Дебіторська заборгованість» в сумі 127 тис.грн.;

Інші оборотні активи рекласифіковані в статтю «Дебіторська заборгованість за виданими авансами» в сумі 228 тис.грн.

Виключено сальдо субрахунку 643 "Податкові зобовязання", пов'язане з отриманням авансу з одночасним виключенням з поточник зобовязань в сумі 71 тис. грн. та з одержаних авансів в сумі 30 тис.грн.

7. Витрати майбутніх періодів

Стаття «Витрати майбутніх періодів» рекласифікована в статтю "Інша поточна заборгованість " в сумі 62 тис. грн.

8. Інший додатковий капітал

Списана на нерозподілений прибуток вартість переоцінки реалізованих основних засобів в сумі 32 тис. грн.

9. Забезпечення виплат персоналу

Рекласифіковано в статтю «Поточна заборгованість за довгостроковими забовязаннями» в сумі 2 тис.грн.

10. Кредиторська заборгованість за роботи послуги

Розгорнуто сальдо рахунку 631 в статті «Дебіторська заборгованість за виданими авансами» та «Кредиторська заборгованість» в сумі 139 тис.грн.

11. Інші поточні зобовязання

Виключено сальдо субрахунку 644 "Податковий кредит", нарахування якого повязане з отриманням авансу з одночасним виключенням з дебіторської заборгованості по виданим авансам в сумі 54 тис. грн.

Виключено сальдо субрахунку 643 "Податкове зобовязання", пов'язане з використанням касового методу нарахування, з одночасним виключенням з дебіторської заборгованості за послуги в сумі 28 тис. грн.

Рекласифіковано в статтю кредиторська заборгованість в сумі 67 тис.грн.

Рекласифіковано в статтю зобов’язання з одержаних авансів в сумі 779 тис.грн.

 

Узгодження власного капіталу та загального сукупного прибутку станом на 31 грудня 2012 року:

Списання вартості переоцінки основних засобів, що вибули (32 тис.грн.)

Збільшення нерозподіленного прибутку на суму переоцінки 32 тис.грн.

Узгодження загального сукупного прибутку за 2012 рік

 

Примітка	Стаття	Значення за ПБО	Вплив переходу на МСФЗ	Значення за МСФЗ
1	Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	19332	-2826	16506
1	Податок на додану вартість	2826	-2826	0
	Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	15668		15668
	Валовий:
	прибуток	838		838
	збиток
	Інші операційні доходи	3638		3638
2	Адміністративні витрати	1314	-10	1304
	Витрати на збут
2	Інші операційні витрати	3243	-10	3233
	Фінансові результати від операційної діяльності:
	прибуток
	збиток	( 81 )		(81)
	Доход від участі в капіталі
	Інші фінансові доходи
4	Інші доходи	92		92
	Фінансові витрати	1		1
	Втрати від участі в капіталі
3	Інші витрати	44		44
	Фінансові результати до оподаткування від звичайної діяльності, що триває:
	прибуток
	збиток	34		34
4	Податок на	59		59
	Фінансові результати після оподаткування від звичайної діяльності, що триває:
	прибуток	93		93
	збиток
3	Надзвичайні витрати
	Фінансовий результат від припиненої діяльності після оподаткування:
	прибуток
	збиток
	Чистий загальний прибуток за рік
3	Інший сукупний прибуток:
	Фінансові інвестиції:
	Результат асоційованих компаній
	Основні засоби:
	Списання дооцінки		32	32
	Податок на прибуток за компонентами іншого сукупного прибутку
	Інший сукупний прибуток після оподаткування
	Загальний сукупний прибуток за рік	-93	32	-61

Примітки до узгодження загального сукупного прибутку за 2012 рік

1. Дохід (виручка) від реалізації

Відповідно до положення (стандарту) бухгалтерського обліку 3 “Звіт про фінансові результати”, затвердженого наказом МФУ від 31.03.99р. №87, в українському звіті про фінансові результати відображаються дані про податок на додану вартість.

Оскільки цей податок є непрямим , дані про нього не наводяться у Звіті про сукупний прибуток, складеному за МСФЗ. ПДВ у сумі 2826 тис.грн.виключається. Отже, на цю суму зменьшується дохід від реалізації.

2. Інші операційні витрати

Відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 3 “Звіт про фінансовий результати”,затвердженого наказом МФУ від 31.03.99р.№87, витрати на створення резерву сумівних боргів належать до складу інших операційниї витрат.

Виходячи з функціонального призначення резерву,такі витрати у Звіті про сукупний прибуток рекласифіковано. Вони включені до адміністративних витрат у сумі 10 тис.грн.

3. Інший сукупний прибуток

В українському Звіті про фінансові результати не наводятся дані про показники іншого сукупного прибутку.

У 2012 році підприємство списало дооцінку реалізованих основних засобів на суму 32 тис.грн.

Цю суму наведено у складі іншого сукупного прибутку в Звіті про сукупний прибуток.

Звіт про рух грошових коштів

Звіт про рух грошових коштів, відповідно до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського обліку ”Звіт про рух грошових коштів”, затвердженого наказом МФУ від 31.03.99р.№87, складається прямим методом.

Істотних різниць між статтями Звіту про рух грошових коштів, складеного за вимогами українського положення (стандарту) та Міжнародним стандартом бухгалтерського обліку 7 “Звіт про рух грошових коштів” немає.

---