Аудиторський висновок станом на 31.12.2015

МПП Аудиторська фірма «Символ –Аудит»

Реєстраційний № 0855 у Реєстрі суб’єктів аудиторської діяльності в Україні

терміном дії до 29.10.2020р.

54058, Україна , м. Миколаїв, вул. Озерна, 31/135

тел/факс:(0512)37-42-30 , тел./моб:(099)552-85-77

E-mail: audit.oin2004@mail.ru, www.symbol-audit.com.ua


АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК

(ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)

щодо фінансової звітності

публічного акціонерного товариства

«Будівельна фірма «Миколаївбуд»

за 2015 рік.


Акціонерам ПАТ «БФ «Миколаївбуд»

Органам управління ПАТ «БФ «Миколаївбуд»

Національної комісії х цінних паперів та фондового ринку України



РОЗДІЛ I .


1.1. Опис аудиторської перевірки.


Ми провели аудит консолідованої фінансової звітності публічного акціонерного товариства «Будівельна фірма «Миколаївбуд» (ПАТ «БФ «Миколаївбуд» ) та його дочірніх підприємств- ДП «Промжитлобуд-3», ДП «Будкомплект» та ДП «Учбово-курсовий комбінат» , яка включає:

- консолідований Баланс на 31.12.2015р. (Звіт про фінансовий стан на 31.12.2015р);

- консолідований Звіт про фінансові результати за 2015 рік (Звіт про прибуток або збиток та

інший сукупний прибуток за рік, що закінчився 31.12.2015р.);

- консолідований Звіт про зміни в капіталі за рік, що закінчився 31.12.2015р.;

- консолідований Звіт про рух грошових коштів за рік, що закінчився 31.12.2015р.;

- Примітки, що складаються з короткого огляду основних принципів облікової політики з іншою пояснювальною інформацією,

за даними бухгалтерського обліку і фінансової звітності за період з 01.01.2015 р. по 31.12.2015р.

Аудит здійснено відповідно до вимог Міжнародних стандартів контролю якості , аудиту, огляду , іншого надання впевненості та супутніх послуг Міжнародної федерації бухгалтерів (МСА) , які прийняті в якості Національних стандартів аудиту відповідно рішенню Аудиторської палати України № 122 від 18.04.2003р., в тому числі, МСА 700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності» та МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора» і МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора» . Крім того, при проведенні аудиту та надання аудиторського звіту були враховані «Вимоги до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів» затверджені Рішенням ДКЦПФР від 23.09.2011р. № 1360 та зареєстровані в Міністерстві юстиції України 28.11.2011р. за № 1358/20096.


Відповідальність управлінського персоналу.

Управлінський персонал ПАТ «БФ «Миколаївбуд» несе відповідальність за підготовку, складання та достовірне надання інформації в цих фінансових звітах у відповідності до прийнятої концептуальної основи – Міжнародних стандартів фінансової звітності . Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного надання фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилок; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам. Управлінський персонал , також, несе відповідальність за надані первинні документи, підтверджуючі інформацію в фінансовій звітності за 2015 рік; рішення щодо вчинення значних правочинів; провадження та стан корпоративного управління; наявність невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту , та іншою інформацією., що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку разом з фінансовою звітністю; відповідність використання припущення про безперервність діяльності Товариства.


Відповідальність аудитора.

Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо названої фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог , а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості , що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.


Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриття у фінансових звітах. Вибір процедур залежить від професійного судження аудитора. До таких процедур входить і оцінка ризиків суттєвого викривлення фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок . Виконуючи оцінку цих ризиків, ми розглядали заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки, складання та достовірного подання фінансових звітів , з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального представлення фінансових звітів.

Метод перевірки облікової інформації – вибірково-документальний. До інформації, котра перевірялась, були застосовані такі процедури аудиту як запити персоналу, перерахунки, перевірка записів та документів, спостереження, тести контролю, аналітичні процедури.

До уваги приймалися тільки істотні помилки в обліку, недогляди і розбіжності з законодавчо-нормативною базою та їхній вплив на достовірність і повноту фінансової звітності.

Ми вважаємо, що аудиторські докази стосовно сум та розкриття інформації у фінансовій звітності ПАТ «БФ «Миколаївбуд», отримані аудиторами , є достатніми та прийнятними для формулювання підстави для висловлення модифікованої умовно-позитивної аудиторської думки.


1.2. Думка аудитора.


Підстава для висловлення умовно-позитивної думки.

Отримані аудиторами результати перевірки в цілому достатні для виказування професійної незалежної думки, проте мають певні обмеження та незгоди з управлінським персоналом , а саме:

  • аудитори безпосередньо не спостерігали за проведенням щорічної інвентаризації наявних активів у складі основних засобів та виробничих запасів станом на 31 грудня 2015 р., оскільки ця дата передувала початку перевірки, тому при перевірці достовірності відображення в фінансовій звітності цих активів покладаємось на внутрішній контроль ПАТ «БФ «Миколаївбуд» та проведені нами аналітичні процедури; також, на дату балансу відсутня інформація щодо визначення наявності або відсутності ознак зменшення корисності основних засобів. Управлінським персоналом не надана інформація щодо дослідження виробничих запасів про визначення їх за меншою з двох вартостей : за собівартістю або за чистою вартістю реалізації, що є відхиленням від Міжнародних стандартів фінансової звітності , але, на погляд аудиторів, застарілих та зіпсованих запасів немає та їх собівартість не перевищує чисту вартість реалізації;

  • в порушення вимог МСБО 37 «Забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи» не визначались забезпечення на виплату відпусток, але ці відхилення несуттєві та не вплинули на фінансову звітність та фінансовий результат за підсумками звітного року;

  • при складанні консолідованої фінансової звітності за 2015 рік в порушення МСФЗ 10 “Консолідована звітність” не виключені суми внутрішньогрупових операцій та внутрішньогрупового сальдо, що несуттєво викривило фінансовий результат та привело к викривленню дебіторської та кредиторської заборгованості на суму 245,0тис. грн., ці викривлення є суттєвими , але не всеохоплюючими для фінансової звітності ПАТ «БФ «Миколаївбуд».

Унаслідок вищевказаного, ми висловлюємо модифіковану умовно-позитивну думку, бо можливий вплив цих обмежень не настільки суттєвий та всеохоплюючий, щоб відмовитись від висловлення думки або висловити негативну думку.


Умовно-позитивна думка.

На думку аудиторів, за винятком можливого впливу питань, зазначених у попередньому параграфу «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки» , яких стосується модифікація, консолідована фінансова звітність ПАТ «Будівельна фірма «Миколаївбуд» за 2015 рік, у всіх суттєвих аспектах, справедливо та достовірно відображає фінансовий стан ПАТ «Будівельна фірма «Миколаївбуд» та його дочірніх підприємств станом на 31 грудня 2015 року, фінансові результати, рух грошових коштів і власного капіталу за звітний період, що минув на зазначену дату, у відповідності до прийнятої концептуальної основи – Міжнародних стандартів фінансової звітності - та визначеної облікової політики.


Пояснювальний параграф.

Не обмежуючи нашу думку, звертаємо увагу на дані фінансової звітності, які вказують , що ПАТ «БФ «Миколаївбуд» отримало чистий збиток у розмірі 844,0 тис. грн. протягом періоду, що закінчився 31грудня 2015 року.

В звітному 2015 році діяльність ПАТ «БФ «Миколаївбуд» була підвержена економічним, політичним і соціальним ризикам, які присутні при веденні господарської діяльності в Україні. Ці ризики включали наслідки політики Уряду України, економічні умови, нестабільність в правовій та податковій сферах. Негативні наслідки наставання таких умов оказали суттєвий вплив на господарську діяльність та фінансові результати ПАТ «БФ «Миколаївбуд». Значний вплив на формування збитків звітного року зробили збільшення суми податків, регулювання тарифів при нарахуванні орендних платежів в житлових будинках, які не покривають витрати на їх утримання.

Ці умови вказують на існування невизначеності, яка може породити сумніви в здатності ПАТ «БФ «Миколаївбуд» продовжувати свою діяльність на безперервній основі, але здійснені запити до органів керівництва та управлінського персоналу підтвердили, що керівництво ПАТ БФ «Миколаївбуд» вживає заходи для забезпечення стабільної діяльності та розвитку Товариства, та розглядається як таке, що продовжує ведення бізнесу в передбачуваному майбутньому.



РОЗДІЛ II.


Зміст цього Розділу аудиторського звіту доповнює обов’язки аудитора щодо висловлення думки щодо іншої допоміжної інформації за спеціальними вимогами стосовно конкретних додаткових питань, наданих Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку України згідно рішення ДКЦПФР України від 29.09.2011р. за №1360.



2.1.Основні відомості про емітента ПАТ «БФ «Миколаївбуд»



  • Повна назва

Публічне акціонерне товариство «Будівельна фірма «Миколаївбуд»

(ПАТ «БФ «Миколаївбуд»

  • Організаційно-правова форма

Акціонерне товариство

  • Тип акціонерного товариства

Публічне

  • Код за ЄДРПОУ

01273036

  • Місцезнаходження

54015, м.Миколаїв, вулиця Робоча, 2-А

  • Телефон

(0512) 56-39-72

  • Дата первинної державної реєстрації

28.10.1994р. , виконавчий комітет Миколаївської міської ради

  • Дата останніх змін до державної реєстрації

17.05.2010 р., виконавчий комітет Миколаївської міської ради

  • Основні види діяльності

КВЕД: .41.20- будівництво житлових та нежитлових будівель ;

55.20 - діяльність засобів розміщування на період відпустки та іншого тимчасового проживання;

56.29 – постачання інших готових страв;

68.20 - надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна;

85.32- професійна технічна освіта.


Публічне акціонерне товариство ПАТ «БФ «Миколаївбуд» створено та діє згідно з Цивільним кодексом України, Господарським кодексом України, Законами України «Про акціонерні товариства» , «Про цінні папери та фондовий ринок» та іншими актами законодавства України.

ПАТ «БФ «Миколаївбуд» створено згідно с Законом України «Про приватизацію майна державних підприємств» як відкрите акціонерне товариство та зареєстровано відповідно до діючого законодавства України 28 жовтня 1994 року.

В зв’язку із змінами діючого законодавства змінено тип акціонерного товариства з відкритого акціонерного товариства на публічне акціонерне товариство, яке зареєстровано 17 травня 2010 року. Зміна найменування акціонерного товариства не була його перетворенням, що не вимагало застосування процедури припинення.

Засновниками Товариства є резиденти України. Діючий Статут Товариства в новій редакції , прийнятий рішенням загальних зборів акціонерів ПАТ «БФ «Миколаївбуд» від 24 квітня 2012 року , зареєстрований належним чином 10 травня 2012 року.

ПАТ «БФ «Миколаївбуд» є юридичною особою з дати його державної реєстрації . Товариство здійснює свою господарчу діяльність відповідно до Статуту та чинного законодавства , також, у своїй діяльності керується внутрішніми правилами , процедурами та іншими локальними правовими актами Товариства, прийнятими відповідно до Статуту.
Товариство має самостійний баланс, рахунки в банках, круглу печатку зі своїм найменуванням.

ПАТ «БФ «Миколаївбуд» має три дочірніх підприємства , а саме: ДП «Промжитлобуд-3» за адресою : м.Миколаїв, вул.Робоча , 2-А ; ДП «Будкомплект» за адресою: м.Миколаїв, вул. Янтарна,332; , ДП «Учбово-курсовий комбінат» за адресою : м. Миколаїв, вул. Робоча,2-А, тому складає консолідовану фінансову звітність. Дочірні підприємства ПАТ «БФ «Миколаївбуд» є окремими юридичними особами, статутний капітал по ним не створювався, тобто, Товариство не має фінансових інвестицій в свої дочірні підприємства.

ПАТ «БФ «Миколаївбуд» в звітному періоді є на обліку в ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва як платник податку на прибуток та податку на додану вартість, платник податку на землю та нерухомість, є платником єдиного соціального внеску.


2.2. Відповідність вартості чистих активів.


Під вартістю чистих активів акціонерного товариства розуміється величина , яка визначається шляхом вирахування із суми активів Товариства, прийнятих до розрахунку, суми його зобов’язань, прийнятих до розрахунку.

Розрахунок вартості чистих активів здійснено за Методичними рекомендаціями щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств, затверджених рішенням ДКЦПФР від 17.11.2004р. №485 з метою реалізації положень ст. 155 «Статутний капітал акціонерного товариства», зокрема , п.3 цієї статті.

Станом на 31.12.2015р. чисті активи ПАТ «БФ «Миколаївбуд» складають:



Рядок

Балансу

Показники

Балансу

Сума на кінець

звітного періоду,

тис.грн.

1.

АКТИВИ


1095

Необоротні активи

31864,0

1195

Оборотні активи

2267,0

1200

Необоротні активи, утримані для продажу, та групи вибуття

0

1300

Усього активи

34131,0

2

ЗОБОВ'ЯЗАННЯ


1595

Довгострокові зобов’язання і забезпечення

0

1695

Поточні зобов’язання і забезпечення

2500,0

1700

Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття

0

3.

Усього зобов’язань :

2500,0

4.

ЧИСТІ АКТИВИ

(р.1300 – р. 3)

31631,0

5.

ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ


1400

Зареєстрований (пайовий) капітал

929,0

1405

Капітал у дооцінках

31844,0

1415

Резервний капітал

74,0

1420

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

(1216,0)

1495

Усього власний капітал

31631,0

5.

ВІДХИЛЕННЯ

(р.4- р.1400)

30702,0


Тобто, розрахункова вартість чистих активів ПАТ «БФ «Миколаївбуд» за результатами звітного 2015 року позитивна та складає 31631,0 тис.грн., що перевищує розмір зареєстрованого статутного капіталу на 30702,0 тис.грн.


Таким чином, ПАТ «БФ «Миколаївбуд» дотримано вимоги частини третій статті 155 Цивільного кодексу України щодо відповідності розміру статутного капіталу та розміру чистих активів.



2.3. Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю та іншою інформацією емітента до НКЦПФР.


Аудиторами не перевірялась інша інформація , що розкривається емітентом та подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (НКЦПФР) разом із фінансовою звітністю за 2015 рік відповідно до вимог «Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів», затверджених рішенням Комісії від 03.12.2013р. № 2826 в зв’язку із тим, що аудиторська перевірка передувала підготовці звітності емітента до Комісії та звітність не була надана аудитору для перевірки, тому судження з цього приводу не висловлюється.



2.4. Виконання значних правочинів.


Значний правочин відповідно до ст. 70 Закону України «Про акціонерні товариства» - це правочин (крім правочину з розміщення Товариством власних акцій) , учинений акціонерним товариством , якщо ринкова вартість майна (робіт, послуг), що є його предметом, становить 10 і більше відсотків вартості активів Товариства за даними останньої річної звітності, тобто дорівнює або перевищує 3573,4 тис.грн.

Аудитор виконав процедури перевірки на відповідність законодавству при здійсненні значних правочинів у частині додержання вимог Закону та Статуту. В звітному році ПАТ «»БФ «Миколаївбуд» не здійснювало значні правочини, тому рішень Загальних зборів або Наглядової ради щодо них не приймалось. Наявність правочинів, здійснених Дочірніми підприємствами, ПАТ «БФ «Миколаївбуд» не розглядалась, в зв’язку з відсутністю контролю Товариства над цими операціями.


За результатами виконаних процедур перевірки наявності виконаних значних правочинів та дотримання вимог законодавства щодо їх виконання відповідно до ЗУ «Про акціонерні товариства» та положень Статуту , в зв’язку з обмеженням обсягу отриманої інформації , судження з цього питання не висловлюється.



2.5. Стан корпоративного управління.


Метою виконання аудиторських процедур щодо стану корпоративного управління відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства» було отримання доказів, які б дозволили сформувати судження щодо відповідності системи корпоративного управління у Товаристві вимогам Закону України «Про акціонерні товариства» та вимогам Статуту.

Формування складу органів корпоративного управління здійснюється відповідно Закону України та до статті 7 Статуту , затвердженого Загальними зборами акціонерів 24 квітня 2012 року.

Протягом звітного року в ПАТ «БФ «Миколаївбуд» функціонували наступні органи корпоративного управління:

- Загальні збори акціонерів;

- Наглядова рада;

- Виконавчий орган - правління ;

- Ревізійна комісія.

Створення служби внутрішнього аудиту не передбачено внутрішніми документами акціонерного товариства.

Кількісний склад сформованих органів корпоративного управління відповідає вимогам Статуту та Закону України «Про акціонерні товариства».

Функціонування органів корпоративного управління регламентується положеннями Статуту та Положеннями про Загальні збори, Наглядову раду , Правління та Ревізійну комісію, затвердженими Рішеннями Загальних зборів акціонерів від 24 квітня 2012 року.

Щорічні збори акціонерів за попередній звітний рік проведено вчасно 23 квітня 2015 року в термін, визначений Законом України «Про акціонерні товариства» - до 30.04.2015р.

В звітному році в Товаристві діяла Наглядова рада в складі пятьох обраних осіб в межах компетенції, визначеної Законом України «Про акціонерні товариства» та Статутом. Основні питання , які розглядались Наглядовою радою - це питання підготовки та проведення щорічних загальних зборів; обрання членів правління, розгляд та затвердження Контрактів з членами правління; вирішення інших питань в межах своєї компетенції, що стосуються фінансово-господарської діяльності Товариства. Аудиторам до перевірки були надані Протоколи засідань Наглядової ради за звітний період 2015 року.

Протягом звітного року виконавчий орган ПАТ «БФ «Миколаївбуд» - правління - здійснював поточне управління фінансово-господарською діяльністю Товариства в межах своїх повноважень , встановлених Статутом акціонерного товариства, та вирішував питання , пов’язані з керівництвом поточною діяльністю Товариства.

Контроль за фінансово-господарською діяльністю ПАТ «БФ «Миколаївбуд» протягом звітного року здійснювався ревізійною комісією . Фактична реалізація функцій ревізійної комісії протягом звітного року пов’язана з перевіркою фінансово-господарської діяльності Товариства за 2015 рік. Звіт Ревізійної комісії щодо перевірки фінансово-господарської діяльності ПАТ «БФ»Миколаївбуд» за 2015 рік складено 11 квітня 2016 року. Інформація про спеціальні перевірки протягом звітного року ревізійною комісією Товариства аудиторам не надавалась в зв’язку з відсутністю таких перевірок.


За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства» можна зробити висновок, що прийнята та функціонуюча в акціонерному товаристві ПАТ «БФ «Миколаївбуд» система корпоративного управління є задовільною та, в цілому, відповідає вимогам Закону України «Про акціонерні товариства» та вимогам Статуту.



2.6. Ідентифікація та оцінка ризиків викривлення звітності

ПАТ «БФ «Миколаївбуд» внаслідок шахрайства.


При проведенні перевірки аудитори оцінили ризики наявності можливого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства та отримали достатні та прийнятні аудиторські докази у тому, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилок. Під час виконання процедур оцінки ризиків аудитори виконали відповідні процедури для отримання належної інформації та ідентифікації наявності можливих суттєвих викривлень внаслідок шахрайства. При виконанні аудиторських процедур відповідно оціненим ризикам розглянуті обставини, що можуть свідчити про можливість шахрайства : розбіжності в облікових оцінках, суперечливі або відсутні докази, проблемні або незвичайні стосунки між управлінським персоналом , тощо.

Внаслідок проведеної перевірки аудитори отримали достатню впевненість та дійшли висновку в тому, що фінансова звітність ПАТ «БФ «Миколаївбуд» за 2015 рік не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилок.



2.7.Основні відомості про аудиторську фірму.


Аудиторська перевірка фінансової звітності ПАТ «БФ «Миколаївбуд» за 2015 рік проведена малим приватним підприємством аудиторською фірмою «Символ-Аудит» , ідентифікаційний код - 23399660, яка зареєстрована за адресою: 54058, м.Миколаїв, вул.Червоних Майовщиків,31,кв.135.

МПП АФ «Символ-Аудит» здійснює свою діяльність на підставі Свідоцтва АПУ про внесення до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності №0855 від 26.01.2001р. терміном дії до 29.10.2020р. , Свідоцтво АПУ про відповідність системи контролю якості від 29.09.2011р.

Аудиторська перевірка проведена аудитором Онищенко Іриною Миколаївною, сертифікат аудитора серії А №002042 , виданий на підставі рішення Аудиторської палати України №27 від 02.03.1995р., чинний до 02.03.2019 р.

Відомості про умови договору на проведення аудиту.

Завдання з аудиту виконувалось за договором № 038/03-2016 від 28.03.2016р. в період із 28 березня 2016 року до 14 квітня 2016 року.


14 квітня 2016 року,

Україна, м.Миколаїв



Директор МПП АФ «Символ-Аудит» ________________ І.М.Онищенко

сертифікований аудитор, САР


^ Top