ПРИВАТНЕ АКЦИОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «БУДІВЕЛЬНА ФІРМА «МИКОЛАЇВБУД»

Текст аудиторського висновку ( звіту )

Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця)	Приватне мале підприємство Аудиторська фірма "Символ-Аудит", директор аудитор Онищенко І.М., сертифікат серії а №002042 від 02.03.1995 року, чинний до 02.03.2019 року
Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи)	23399660
Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора	54058, м. Миколаїв, вул. Красних Майовщиків, 31/135
Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України	0855 26.01.2001
Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів	дн дн дн д/н дн

Текст аудиторського висновку ( звіту ) :

МПП Аудиторська фірма "Символ -Аудит"

Реєстраційний № 0855 у Реєстрі суб'єктів аудиторської діяльності в Україні терміном дії до 30.11.2015р. 54058, Україна , м. Миколаїв, вул. Червоних Майовщиків, 31/135

тел/факс:(0512)37-42-30 , тел./моб:(099)552-85-77

E-mail: audit.oin2004@mail.ru, www.symbol-audit.com.ua

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо фінансової звітності публічного акціонерного товариства "Будівельна фірма "Миколаївбуд" за 2013 рік

Акціонерам ПАТ "БФ "Миколаївбуд"

Органам управління ПАТ "БФ "Миколаївбуд"

Національної комісії х цінних паперів та фондового ринку України

РОЗДІЛ I .

1.1. Опис аудиторської перевірки.

Ми провели аудит консолідованої фінансової звітності публічного акціонерного товариства "Будівельна фірма "Миколаївбуд" (ПАТ "БФ "Миколаївбуд" ) та його дочірніх підприємств- ДП "Промжитлобуд-3", ДП "Будкомплект" та ДП "Учбово-курсовий комбінат" , яка включає:

- консолідований Баланс на 31.12.2013р. (Звіт про фінансовий стан на 31.12.2013р);

- консолідований Звіт про фінансові результати за 2013 рік (Звіт про прибуток або збиток та

інший сукупний прибуток за рік, що закінчився 31.12.2013р.);

- консолідований Звіт про зміни в капіталі за рік, що закінчився 31.12.2013р.;

- консолідований Звіт про рух грошових коштів за рік, що закінчився 31.12.2013р.;

- Примітки, що складаються з короткого огляду основних принципів облікової політики з іншою пояснювальною інформацією,

за даними бухгалтерського обліку і фінансової звітності за період з 01.01.2013 р. по 31.12.2013р.

Аудит здійснено відповідно до вимог Міжнародних стандартів контролю якості , аудиту, огляду , іншого надання впевненості та супутніх послуг Міжнародної федерації бухгалтерів (МСА) , які прийняті в якості Національних стандартів аудиту відповідно рішенню Аудиторської палати України № 122 від 18.04.2003р., в тому числі, МСА 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності" та МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора" і МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора" . Крім того, при проведенні аудиту та надання аудиторського звіту були враховані "Вимоги до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів" затверджені Рішенням ДКЦПФР від 23.09.2011р. № 1360 та зареєстровані в Міністерстві юстиції України 28.11.2011р. за № 1358/20096.

Відповідальність управлінського персоналу.

Управлінський персонал ПАТ "БФ "Миколаївбуд" несе відповідальність за підготовку, складання та достовірне надання інформації в цих фінансових звітах у відповідності до прийнятої концептуальної основи - Міжнародних стандартів фінансової звітності . Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного надання фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилок; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам. Управлінський персонал , також, несе відповідальність за надані первинні документи, підтверджуючі інформацію в фінансовій звітності за 2013 рік; рішення щодо вчинення значних правочинів; провадження та стан корпоративного управління; наявність невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту , та іншою інформацією., що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку разом з фінансовою звітністю; відповідність використання припущення про безперервність діяльності Товариства.

Відповідальність аудитора.

Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо названої фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог , а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості , що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.

Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриття у фінансових звітах. Вибір процедур залежить від професійного судження аудитора. До таких процедур входить і оцінка ризиків суттєвого викривлення фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок . Виконуючи оцінку цих ризиків, ми розглядали заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки, складання та достовірного подання фінансових звітів , з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального представлення фінансових звітів.

Метод перевірки облікової інформації - вибірково-документальний. До уваги приймалися тільки істотні помилки в обліку, недогляди і розбіжності з законодавчо-нормативною базою та їхній вплив на достовірність і повноту фінансової звітності.

Ми вважаємо, що аудиторські докази стосовно сум та розкриття інформації у фінансовій звітності ПАТ "БФ "Миколаївбуд", отримані аудиторами , є достатніми та прийнятними для формулювання підстави для висловлення модифікованої умовно-позитивної аудиторської думки.

1.2. Думка аудитора.

Підстава для висловлення умовно-позитивної думки.

Отримані аудиторами результати перевірки в цілому достатні для виказування професійної незалежної думки, проте мають певні обмеження та незгоди з управлінським персоналом , а саме:

- аудитори безпосередньо не спостерігали за проведенням щорічної інвентаризації наявних активів у складі основних засобів та виробничих запасів станом на 31 грудня 2013 р., оскільки ця дата передувала початку перевірки, тому при перевірці достовірності відображення в фінансовій звітності цих активів покладаємось на внутрішній контроль ПАТ "БФ "Миколаївбуд" та проведені нами аналітичні процедури; також, на дату балансу відсутня інформація щодо визначення наявності або відсутності ознак зменшення корисності основних засобів. Управлінським персоналом не надана інформація щодо дослідження виробничих запасів про визначення їх за меншою з двох вартостей : за собівартістю або за чистою вартістю реалізації, що є відхиленням від Міжнародних стандартів фінансової звітності ;

- в порушення вимог МСБО 38 "Нематеріальні активи" не визнано нематеріальними активами отримана Ліцензія, термін дії яких більше одного року, але це є несуттєвим для фінансової звітності.

Унаслідок вищевказаного, ми висловлюємо модифіковану умовно-позитивну думку, бо можливий вплив цих обмежень не настільки суттєвий та всеохоплюючий, щоб відмовитись від висловлення думки або висловити негативну думку.

Умовно-позитивна думка.

На думку аудиторів, за винятком можливого впливу питань, зазначених у попередньому параграфу "Підстава для висловлення умовно-позитивної думки" , яких стосується модифікація, консолідована фінансова звітність ПАТ "Будівельна фірма "Миколаївбуд" за 2013 рік, у всіх суттєвих аспектах, справедливо та достовірно відображає фінансовий стан ПАТ "Будівельна фірма "Миколаївбуд" та його дочірніх підприємств станом на 31 грудня 2013 року, фінансові результати, рух грошових коштів і власного капіталу за звітний період, що минув на зазначену дату, у відповідності до прийнятої концептуальної основи - Міжнародних стандартів фінансової звітності - та визначеної облікової політики.

Інші питання.

За результатами виконаних аудиторами процедур перевірки наявності виконаних значних правочинів ПАТ "БФ "Миколаївбуд" не дотримано вимоги ст. 70 Закону України "Про акціонерні товариства" та Статуту.

РОЗДІЛ II.

Зміст цього Розділу аудиторського звіту доповнює обов'язки аудитора щодо висловлення думки щодо іншої допоміжної інформації за спеціальними вимогами стосовно конкретних додаткових питань, наданих Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку України згідно рішення ДКЦПФР України від 29.09.2011р. за №1360.

2.1.Основні відомості про емітента ПАТ "БФ "Миколаївбуд"

" Повна назва Публічне акціонерне товариство "Будівельна фірма "Миколаївбуд"

(ПАТ "БФ "Миколаївбуд"

" Організаційно-правова форма Акціонерне товариство

" Тип акціонерного товариства Публічне

" Код за ЄДРПОУ 01273036

" Місцезнаходження 54015, м.Миколаїв, вулиця Робоча, 2-А

" Телефон (0512) 56-39-72

" Дата первинної державної реєстрації 28.10.1994р. , виконавчий комітет Миколаївської міської ради

" Дата останніх змін до державної реєстрації 17.05.2010 р., виконавчий комітет Миколаївської міської ради

" Основні види діяльності КВЕД: .41.20- будівництво житлових та нежитлових будівель ;

55.20 - діяльність засобів розміщування на період відпустки та іншого тимчасового проживання;

56.29 - постачання інших готових страв;

68.20 - надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна;

85.32- професійна технічна освіта.

Публічне акціонерне товариство ПАТ "БФ "Миколаївбуд" створено та діє згідно з Цивільним кодексом України, Господарським кодексом України, Законами України "Про акціонерні товариства" , "Про цінні папери та фондовий ринок" та іншими актами законодавства України.

ПАТ "БФ "Миколаївбуд" створено згідно с Законом України "Про приватизацію майна державних підприємств" як відкрите акціонерне товариство та зареєстровано відповідно до діючого законодавства України 28 жовтня 1994 року.

В зв'язку із змінами діючого законодавства змінено тип акціонерного товариства з відкритого акціонерного товариства на публічне акціонерне товариство, яке зареєстровано 17 травня 2010 року. Зміна найменування акціонерного товариства не була його перетворенням, що не вимагало застосування процедури припинення.

Засновниками Товариства є резиденти України. Діючий Статут Товариства в новій редакції , прийнятий рішенням загальних зборів акціонерів ПАТ "БФ "Миколаївбуд" від 24 квітня 2012 року , зареєстрований належним чином 10 травня 2012 року.

ПАТ "БФ "Миколаївбуд" є юридичною особою з дати його державної реєстрації . Товариство здійснює свою господарчу діяльність відповідно до Статуту та чинного законодавства , також, у своїй діяльності керується внутрішніми правилами , процедурами та іншими локальними правовими актами Товариства, прийнятими відповідно до Статуту.

Товариство має самостійний баланс, рахунки в банках, круглу печатку зі своїм найменуванням.

ПАТ "БФ "Миколаївбуд" має три дочірніх підприємства , а саме: ДП "Промжитлобуд-3" за адресою : м.Миколаїв, вул.Робоча , 2-А ; ДП "Будкомплект" за адресою: м.Миколаїв, вул. Янтарна,332; , ДП "Учбово-курсовий комбінат" за адресою : м. Миколаїв, вул. Робоча,2-А. Дочірні підприємства ПАТ "БФ "Миколаївбуд" є окремими юридичними особами, статутний капітал по ним не створювався, тобто, Товариство не має фінансових інвестицій в свої дочірні підприємства.

ПАТ "БФ "Миколаївбуд" в звітному періоді є на обліку в ДПІ у Заводському районі м. Миколаєва як платник податку на прибуток та податку на додану вартість, платник податку на землю, є платником єдиного соціального внеску.

2.2. Відповідність вартості чистих активів.

Під вартістю чистих активів акціонерного товариства розуміється величина , яка визначається шляхом вирахування із суми активів Товариства, прийнятих до розрахунку, суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку.

Розрахунок вартості чистих активів здійснено за Методичними рекомендаціями щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств, затверджених рішенням ДКЦПФР від 17.11.2004р. №485 з метою реалізації положень ст. 155 "Статутний капітал акціонерного товариства", зокрема , п.3 цієї статті.

Станом на 31.12.2013р. чисті активи ПАТ "БФ "Миколаївбуд" складають:

Рядок

Балансу Показники

Балансу Сума на кінець

звітного періоду,

тис.грн.

1. АКТИВИ

1095 Необоротні активи 33343,0

1195 Оборотні активи 8135,0

1200 Необоротні активи, утримані для продажу, та групи вибуття 0

1300 Усього активи 41478,0

2 ЗОБОВ'ЯЗАННЯ

1595 Довгострокові зобов'язання і забезпечення 0

1695 Поточні зобов'язання і забезпечення 8321,0

1700 Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття 0

3. Усього зобов'язань : 8321,0

4. ЧИСТІ АКТИВИ

(р.1300 - р. 3) 33157,0

5. ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ

1400 Зареєстрований (пайовий) капітал 929,0

1405 Капітал у дооцінках 32377,0

1415 Резервний капітал 88,0

1420 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) (237,0)

1495 Усього власний капітал 33157,0

5. ВІДХИЛЕННЯ

(р.4- р.1400) 32228,0

Тобто, розрахункова вартість чистих активів ПАТ "БФ "Миколаївбуд" за результатами звітного 2013 року позитивна та складає 33157,0 тис.грн., що перевищує розмір зареєстрованого статутного капіталу на 32228,0 тис.грн.

Таким чином, ПАТ "БФ "Миколаївбуд" дотримано вимоги частини третій статті 155 Цивільного кодексу України щодо відповідності розміру статутного капіталу та розміру чистих активів.

2.3. Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю та іншою інформацією емітента до НКЦПФР.

Аудиторами не перевірялась інша інформація , що розкривається емітентом та подається до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (НКЦПФР) разом із фінансовою звітністю за 2013 рік відповідно до вимог "Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів", затверджених рішенням Комісії від 03.12.2013р. № 2826 в зв'язку із тим, що аудиторська перевірка передувала підготовці звітності емітента до Комісії та звітність не була надана аудитору для перевірки, тому судження з цього приводу не висловлюється.

2.4. Виконання значних правочинів.

Значний правочин відповідно до ст. 70 Закону України "Про акціонерні товариства" - це правочин (крім правочину з розміщення Товариством власних акцій) , учинений акціонерним товариством , якщо ринкова вартість майна (робіт, послуг), що є його предметом, становить 10 і більше відсотків вартості активів Товариства за даними останньої річної звітності.

Аудитор виконав процедури перевірки на відповідність законодавству при здійсненні значних правочинів у частині додержання вимог Закону та Статуту:

№ пункту статті 70 ВИМОГИ ст. 70 Закону України "Про акціонерні товариства"

Наявність

(так/ні)

Виконання значних правочинів

абзац 1 Рішення про вчинення значного правочину, якщо ринкова вартість майна або послуг, що є його предметом, становить від 10 до 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності акціонерного товариства, приймається наглядовою радою.

так Правочини вчинені дочірнім підприємством

Протягом 2013 року на засіданнях Наглядової ради не розглядались питання здійснення значних правочинів..

абзац 2 Статутом акціонерного товариства можуть бути визначені додаткові критерії для віднесення правочину до значного правочину.

ні Статутом не визначені додаткові критерії.

абзац 3 У разі неприйняття наглядовою радою рішення про вчинення значного правочину питання про вчинення такого правочину може виноситися на розгляд загальних зборів.

ні В звітному 2013 році зазначених випадків не було.

абзац 1 Якщо ринкова вартість майна або послуг, що є предметом значного правочину, перевищує 25 відсотків вартості активів за даними останньої річної фінансової звітності акціонерного товариства, рішення про вчинення такого правочину приймається загальними зборами за поданням наглядової ради.